Налог на Криптовалюту: Когда и Кому Нужно Платить?

Налог на доход с криптовалюты регулируется законодательством конкретного государства. Если операции с криптоактивами разрешены, то частное лицо или организация, платит налоги с такой деятельности. Ну а в странах, где криптовалюта под запретом, налогообложение в данной сфере утрачивает какую-либо актуальность.

Нужно ли платить налог на криптовалюту в России?

До недавнего времени статус криптовалют в РФ оставался неопределенным. Ситуация изменилась в 2020 году, когда был принят закон о цифровых финансовых активах – он вступил в силу с января 2021-го.

Согласно действующему законодательству, криптовалюты в РФ считаются имуществом, поэтому они могут быть предметом купли-продажи или дарения. При этом данные активы не являются товарами, за счет чего на них не распространяется НДС.

Получается, что налог на криптовалюту в России платится только в случае прибыли. Если трейдер или криптоинвестор заработал на сделках с цифровыми монетами, тогда он должен заплатить сумму в соответствии с его налоговой ставкой.

Иными словами, если трейдер торгует «в минус», то каких-либо дополнительных платежей в ФНС ему совершать не нужно. Зато когда он выводит заработанные средства, естественно, они будут облагаться налогом.

В общем, крипто налоги платят россияне, желающие легализовать свои удачные сделки с данной категорией активов. Ну а трейдеры, предпочитающие оставаться «в тени», не торопятся делиться с государством частью прибыли.

Конечно же, ситуация изменится, когда в РФ ужесточат политику в области регулирования криптовалют. Похожая картина в этой сфере наблюдается и в других странах. При этом необходимо понимать, что невыплата налогов чревата серьезными последствиями.

Кто должен платить налог с криптовалюты?

Как уже отмечалось выше, налогообложение операций с криптовалютой осуществляется в случае прибыли с таких сделок. Например, участник рынка торговал Биткоином или альткоинами, занимался майнингом цифровых монет или зарабатывал на стейкинге. При наличии прибыли он обязан заплатить налог, согласно законам своей страны. Если же монеты просто находятся в кошельке, или трейдер совершил убыточные операции, уплачивать налог не нужно.

В России разделяют понятие «гражданин» и «резидент». К резидентам относятся все граждане, в том числе – иностранцы, находящиеся в РФ более 183 дней в течение календарного года, причем это пребывание могло быть и прерывистым.

В отношении таких людей действуют требования нашего налогового законодательства. Поэтому они обязаны платить налог на прибыль с криптовалюты, если зарабатывают на этих финансовых инструментах.

К данной категории граждан относятся:

• обычные физлица;
• ИП;
• самозанятые;
• юрлица.

Физлица платят 13%, ИП – от 6% до 15% (в зависимости от выбранной схемы налогообложения). Самозанятые могут платить 6% или 13% – все зависит от регистрации налогооблагаемого дохода (как НПД или НДФЛ), с юрлиц взимают 20% от прибыли.

Как рассчитывается налог с криптовалюты?

Поняв, нужно ли платить налоги с криптовалюты, необходимо научиться определять сумму полагающихся платежей. Это позволит узнать размер налогов, требуемых к уплате в ФНС.

Налог на прибыль с продажи криптовалюты для физических лиц

Физические лица заполняют декларацию 3-НДФЛ и предоставляют ее в налоговую инспекцию. При этом каких-то четких требований по регулированию сферы криптовалют в РФ сейчас нет.

Также специалисты рекомендуют приложить документы, доказывающие доходы и расходы по сделкам с криптоактивами. Например, можно использовать выписки из кошельков, отчеты по банковским и биржевым операциям.

Конкретный налог с продажи криптовалюты определяется за календарный год. Предположим, трейдер совершил операции, по итогам которых он заработал 937 тыс. руб. и потерял 755 тыс. руб. Таким образом, прибыль составила 182 тыс. руб. – именно эта сумма облагается налогом. В данном случае трейдеру нужно будет заплатить 23 660 руб.

Налог на прибыль с криптовалюты для организаций

Налогообложение криптовалюты для организаций, занимающихся данной торговлей, осуществляется по таким же принципам. Юрлица тоже платят налоги только с прибыли – они подают декларацию в ФНС, получают налоговое уведомление и совершают необходимый платеж. Как уже отмечалось, для них действует ставка в размере 20%.

ИП

Налоги с крипты должны платить и индивидуальные предприниматели. Конкретный процент зависит от схемы налогообложения – УСН (6%) или «доходы минус расходы» (15%). Однако при регулировании в этой сфере остается немало вопросов. К тому же для легальной торговли криптовалютой вовсе не нужно становиться предпринимателем.

Самозанятые

Заработанная криптовалюта облагается налогом и для самозанятых граждан. С одной стороны, такая торговля не предусмотрена для налогового режима НПД, и в этом случае взимается 13%. С другой – самозанятые могут зарабатывать с помощью майнинга, тогда законодательное ограничение действовать не будет, и они смогут платить налоги по ставке 6%.

Как заплатить налог с криптовалюты?

Мы уже разъяснили необходимость уплаты налога с крипты. Теперь рассмотрим, как это делать. Вопрос «как платить налоги с криптовалют в России» решается довольно просто – здесь предусмотрен следующий алгоритм:

1. Подготовка документов
2. Расчет налога
3. Подача декларации
4. Совершение платежа.

Российскому трейдеру нужно собрать документы, подтверждающие факт получения прибыли. Это данные о его доходах и расходах при сделках с криптовалютой. Конкретных требований по оформлению таких документов нет, поэтому главное – их собрать и предоставить.

Выше мы уже писали, как определяется налог по криптовалюте. Он рассчитывается по той ставке, которая действует для конкретного налогоплательщика – в большинстве случае речь идет о 13%. Тогда сумма прибыли умножается на 0,13 – сколько трейдер и криптоинвестор должен будет заплатить в ФНС.

На следующем этапе нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно самостоятельно, воспользовавшись услугами специальных сервисов, или обратиться за помощью к специалисту. Готовую декларацию можно сдать 3 способами: лично в ФНС, отправить по почте или онлайн.

Далее необходимо заплатить взимаемый налог, причем сделать это можно любым удобным способом. Крайне важно, чтобы вопрос с подачей документов и оплатой был решен до 30 апреля следующего года.

Что будет если не платить налоги?

Если налог на вывод криптовалюты не будет оплачен, какой-то специальной ответственности за это не предусмотрено. Однако в данном случае ждет общее наказание, применяемое ко всем налоговым нарушителям.

Так, за отказ предоставлять документы, подтверждающие доходы, полагается штраф 200 руб. Нарушение сроков сдачи налоговой декларации карается штрафом в 5-30% от суммы налога.

Если гражданин неверно указал доход, занизив его, ФНС прибавит 20% или 40% к сумме неуплаченного налога. Размер штрафа зависит от того, было данное нарушение умышленным или нет.

Также предусмотрена уголовная ответственность при уклонении от налогов. К данной мере прибегают, если речь идет о крупных или особо крупных суммах. Самой суровой мерой становится лишение свободы сроком до 3 лет, наиболее мягкой – штраф 100-300 тыс. руб.

Как обстоят дела с налогами на криптовалюту в других странах?

Теперь посмотрим, облагается ли налогом криптовалюта во всем мире. Для этого рассмотрим ситуации в разных странах.

Карибский бассейн

Страны Карибского бассейна привлекают отсутствием налогов для физлиц и низкими налоговыми процентами. Например, в Сен-Китсе и Невисе не нужно платить за продажу криптоактивов, если сделать это через год после их приобретения. В случае более ранней продажи взимается налог 20%.

В Сент-Люсии криптовалюта не имеет определенного статуса, при этом сделки с данной категорией активов не запрещены, а налог с данной деятельности не взимается. Такая же ситуация и на острове Гренада.

Привлекательной является и обстановка в Пуэрто-Рико. Правительство этой страны поддерживает криптовалюты, а с роста капитала взимается лишь 4%, что позитивно воспринимается криптоинвесторами.

Европа

Операции с криптовалютой в Евросоюзе не подвергаются какому-то жесткому регулированию – вопросы налогообложения каждая страна решает самостоятельно. Так, на Мальте торговля криптовалютой для физлиц не облагается налогом, для корпораций же предусмотрена ставка 35%.

Размер подоходного налога на Кипре зависит от дохода. При годовом заработке до 19,5 тыс. евро ставка равна 0%. Далее она может повышаться до 20%, 25%, 30% и 35% – при доходах более 19,5 тыс., 28 тыс., 36,3 тыс. и 60 тыс. евро.

В Германии операции с криптовалютой разрешены, она признана цифровым активом. При этом власти поощряют инвесторов, которые удерживают приобретенные монеты более чем 1 год – в данном случае никаких процентов платить не надо. Если же инвестор продает криптовалюту раньше, то должен будет заплатить налог 45%.

США

В Соединенных Штатах криптовалюта признана имуществом, а налоговая ставка зависит от срока инвестирования и размера прибыли. При сделках сроком до 1 года трейдер платит с прибыли от 10% до 37% – ставка зависит от дохода физического лица и его семейного положения.

При долгосрочных инвестициях (от 1 года) действуют иные требования – американский криптоинвестор платит 15% или 20% с прибыли. Повышенная ставка действует при заработке от $459750.

Также в США можно рассчитывать на налоговый вычет до $3 тыс. Данная возможность предусмотрена в случае неудачных инвестиций, когда трейдер понес убытки. Это стимулирует американских граждан вкладывать в криптовалюту.

Канада

В Канаде криптовалюта считается товаром, а сделки по ней воспринимаются в качестве бартера. Налог с крипты взимается, если инвестор получает прибыль. При этом налогом облагается только 50% прироста капитала. Конкретная ставка зависит от дохода инвестора и региона, к которому он относится.

Азия

В Сингапуре криптопроекты поддерживаются государственными органами, которые занимаются регулированием данной сферы. Деятельность с криптовалютой осуществляется на основании лицензии. Компании, торгующие криптой, платят налог GST 7% и подоходный в размере 15%.

В Японии криптовалюта давно признана легальным платежным инструментом, поэтому цифровыми монетами и токенами можно расплачиваться за обычные товары. Сумма налога зависит от ставки, применяемой к инвестору – она составляет 5-45%. Кроме того, к этому всегда добавляется муниципальный налог в размере 10%.

В Китае запретили сделки с криптовалютой, так что налоги с данных активов не взимаются. Однако в КНР продвигают цифровой юань, курс которого соответствует обычному юаню – в отношении операций с этой валютой действует стандартная система налогообложения.

Вануату

Отдельного упоминания заслуживает Вануату – страна, находящаяся в Тихоокеанском регионе. Налоговые резиденты этого государства не платят налоги на роскошь, прирост капитала или с дохода, что распространяется и на криптовалюту.

Криптоактивы в Вануату были легализованы в 2021 году, поэтому там создана комфортная среда для торговли цифровыми монетами. Кстати, желающие могут стать гражданами страны – для этого иностранцам нужно инвестировать $130 тыс.

Белоруссия

Не стоит забывать и про Белоруссию – наиболее дружественное нам государство. Там до 2025 года действуют налоговые льготы по крипте – физлицам и юрлицам, которые являются резидентами Белоруссии, пока ничего платить не нужно. С января следующего года налог будет взиматься согласно ставкам для физических лиц, ИП и организаций.

Завершение

Безусловно, налогообложение в сфере криптовалют далеко до идеала. В мировом сообществе нет единого мнения по данной категории активов, из-за чего ситуация для трейдеров и инвесторов становится несколько запутанной.

Также существуют различия, связанные с налоговым законодательством стран. При этом лицам или организациям, совершающим сделки с криптовалютой, нужно обязательно платить налоги – за исключением ситуаций, когда такие платежи не предусмотрены.

Французский философ Монтень подчеркивал, что изобилие порождает жадность, а Цицерон считал подлинным богатством отсутствие этого порока. Поэтому, заработав на криптовалюте, нужно заплатить налоги, которые предусмотрены законодательством собственной страны. Как говорится, это необходимо делать не только из-за страха наказания, но и по совести.

FAQ