Ikvienam, kas strādā ar virtuālajām valūtām, ir svarīgi orientēties kriptovalūtu nodokļu jomā Latvijā. 2024. gadā Valsts ieņēmumu dienests ir izstrādājis konkrētus norādījumus par to, kā tiek regulēti ienākumi no kriptovalūtām, jo īpaši attiecībā uz kapitāla pieaugumu un iedzīvotāju ienākuma nodokli. Izpratne par šiem noteikumiem ir būtiska, lai nodrošinātu noteikumu ievērošanu un optimizētu savas finanšu stratēģijas, iesaistoties darījumos ar kriptovalūtām.
Šajā rakstā ir sniegts visaptverošs pārskats par nodokļu ietekmi, pārskatu sniegšanas prasībām un labāko praksi virtuālo valūtu pārvaldībā Latvijā. Gan tirgojot, gan nodarbojoties ar kriptovalūtu ieguvi ir svarīgi zināt, kā jūsu darbībām tiek piemērots kapitāla pieauguma nosacījums un iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Esiet informēti un parūpējieties par to, lai visi darījumi ar kriptovalūtām tiktu precīzi deklarēti un atbilstoši aplikti ar nodokļiem.
Galvenie punkti, kad fiziskai personai jāmaksā nodokļi par kriptovalūtām Latvijā
- Ienākumi no kriptovalūtām: Jebkuri ienākumi no kriptovalūtām, tostarp tirdzniecība un ieguve, ir apliekami ar nodokļiem. Par šiem ienākumiem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, un par tiem ir precīzi jāziņo Valsts ieņēmumu dienestam.
- Kapitāla pieaugums no Bitcoin un citām virtuālajām valūtām: Peļņa no kapitāla pieauguma no Bitcoin un citām virtuālajām valūtām tiek uzskatīta par apliekamu ar nodokli. Atsavināšanas cenas, no kurām atskaitīta iegādes vērtību, veido ar nodokli apliekamo summu, kas jāiekļauj iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā.
- Saimnieciskā darbība un iedzīvotāju ienākuma nodoklis: Regulāru un sistemātisku darījumu veikšana ar kriptovalūtām var tikt klasificēta kā saimnieciskā darbība, kas ietekmē iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas saistības. VID pieprasa ziņot par šādām darbībām, lai nodrošinātu noteikumu ievērošanu.
- Nodokļu atbrīvojumi un PVN: Lai gan virtuālās valūtas nav atbrīvotas no PVN, uz tām attiecas īpaši nosacījumi. Darījumi un ienākumi no virtuālajām valūtām parasti ir apliekami ar nodokli, taču atkarībā no darījumu rakstura var būt pieejami atsevišķi atbrīvojumi.
Nodokļa likme kriptovalūtām Latvijā
Iedzīvotāju ienākumi, ko fiziskās personas gūst no darījumiem ar kriptovalūtu, saskaņā ar likumu “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” tiek uzskatīti par īpašu ienākumu veidu. Latvijā ir progresīvās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes – ienākumiem līdz 20 004 EUR piemēro 20% likmi, ienākumiem no 20 004 EUR līdz 78 100 EUR – 23% likmi, bet ienākumiem virs 78 100 EUR – 31% likmi. Šie ienākumi parasti tiek uzskatīti par kapitāla pieaugumu, kuru apreķina šādi – no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību.
Turklāt, nosakot ar nodokli apliekamo summu, tiek ņemta vērā kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtība turēšanas periodā. Tas nozīmē, ka, lai nodrošinātu pareizu IIN aprēķinu par ienākumiem no kriptovalūtām, ir svarīgi precīzi uzskaitīt visus darījumus un ieguldījumus. VID nosaka, ka visi šādi ienākumi ir apliekami ar nodokli un ir jānorāda gada nodokļu deklarācijā. Izpratne par šiem noteikumiem ir būtiska, lai nodrošinātu nodokļu saistību izpildi un efektīvu līdzekļu pārvaldību.
Kriptovalūtas un ienākumu gūšana no aktivitātēm
Ienākumi, kas gūti no aktivitātēm ar virtuālo valūtu, piemēram, no tirdzniecības, iesaldēšanas vai kriptovalūtu ieguves, ir apliekami ar nodokļiem. Katram aktivitātes veidam ir specifiskas nodokļu piemērošanas īpatnības, kas rūpīgi jāizvērtē, lai nodrošinātu atbilstību Latvijas nodokļu noteikumiem.
Neatkarīgi no tā, vai jūs tirgojat kriptovalūtas, pelnāt balvas par iesaldēšanu vai nodarbojaties ar ieguvi, ir būtiski pārzināt attiecīgos nodokļu noteikumus un informācijas sniegšanas prasības. Lai ievērotu Valsts ieņēmumu dienesta noteikumus un efektīvi pārvaldītu savas nodokļu saistības, ļoti svarīgi ir pienācīgi dokumentēt un precīzi uzskaitīt visus darījumus un ieņēmumus.
Kriptovalūtu tirdzniecība
Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek peļņu, kas gūta no kriptovalūtu tirdzniecības. Lai noteiktu ar nodokli apliekamo summu, ir būtiski precīzi reģistrēt visus darījumus, tostarp atsavināšanas cenas un iegādes vērtību. Tirgotājiem ir jāseko līdzi tirgus vērtībai katra darījuma veikšanas brīdī un jāziņo VID par jebkādu ienākumu līmeņa pieaugumu vai zaudējumiem. Regulāras tirdzniecības darbības var arī klasificēt šos darījumus kā saimniecisko darbību, kas ietekmē kopējās iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības.
Kriptovalūtu iesaldēšana
Atlīdzība, kas nopelnīta no virtuālo valūtu iesaldēšanu, tiek uzskatīta par ienākumu, kas apliekams ar nodokļiem. Ieguldot savas kriptovalūtas un saņemot atlīdzības, šīs atlīdzības ir jānorāda kā daļa no IIN deklarācijas. Atlīdzība par ieguldīšanu tiek uzskatīta par ienākumu no virtuālās valūtas, un tā jāaprēķina, pamatojoties uz tirgus cenu saņemšanas brīdī. Lai ievērotu nodokļu likumu prasības un izvairītos no soda sankcijām, ir svarīgi pareizi dokumentēt un ziņot par šīm atlīdzībām.
Kriptovalūtas iegūve
Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek arī ienākumus, kas gūti no kriptovalūtu ieguves. Ieguve ir saistīta ar ievērojamiem izdevumiem, piemēram, aprīkojuma un elektroenerģijas izmaksām, ko var atskaitīt, lai noteiktu ar nodokli apliekamo neto ienākumu. VID pieprasa ieguvējiem paziņot bruto ienākumus no ieguves darbībām un atskaitīt pieļaujamos izdevumus, lai aprēķinātu kapitāla pieaugumu. Lai nodrošinātu pareizu nodokļu deklarēšanu, ir svarīgi precīzi uzskaitīt visus izdevumus un ienākumus.
Bezmaksas kriptovalūta
Bezmaksas virtuālās valūtas saņemšana no airdropiem, akcijām vai citiem avotiem tiek klasificēta kā ienākums, kas apliekams ar nodokļiem. Par saņemto virtuālo valūtu ir jāziņo to patiesā tirgus vērtība saņemšanas dienā. Šāda veida ienākumi no virtuālās valūtas ir jāiekļauj gada nodokļu deklarācijā, un uz tiem attiecas tie paši iedzīvotāju ienākuma nodokļa noteikumi, kādi attiecas uz citiem ienākumu veidiem. Svarīgi atzīmēt, ka pat tad, ja kriptovalūta ir saņemta bez tiešajām izmaksām, tās tirgus vērtība ir tā, kas nosaka ar nodokli apliekamo summu.
Ienesīgākās kriptovalūtas 2024. gadā
- Izbaudiet dubultās steikinga priekšrocības, maksimāli palielinot savu ieguldījumu atdevi.
- Nevainojams savienojums starp ETH un Pepe ķēdi, izmantojot zibenīgi ātrus darījumus.
- Baudiet nākotni Pepe 2. līmeņa ķēdē, kas nodrošina ātrumu, drošību un zemu komisijas maksu.
ETH
BNB- USDT
- +1 vairāk
- $SLAP balstās uz populāro kaķu žetonu panākumiem
- Atkarību izraisoša spēle un un balvas kopienai
- Mēmu monēta ar vienlīdzīgu starta pozīciju, kurā ikvienam ir vienādas iespējas iegādāties $SLAP
- ETH
- USDT
Debit/ kredītkarte
- Mēmu kriptovalūtu projekts, kas apvieno visas pasaules labākās mēmu monētas
- Ietver revolucionāru "iesaldēšanas" līgumu, kas ļauj "iesaldēt" visas populārākās mēmu monētas vienā platformā
- Iegādājaties, "iesaldējiet" un nopelniet trīs reizes lielākas atlīdzības, izmantojot vietējo $STARS žetonu
- ETH
- BNB
- USDT
- +1 vairāk
- Jauns digitālais aktīvs, ar kura palīdzību var nopelnīt $FLOCK žetonus, piedaloties kopienas balsojumos
- Mūsdienīga deflācijas kriptovalūta, kas nodrošina ilgtermiņa vērtību agrīnajiem investoriem
- Visiem agrīnajiem investoriem ir ekskluzīvas priekšrocības, tostarp bonusi un atlīdzības
- ETH
- USDT
- BNB
- +1 vairāk
- $BEST tokenu īpašnieki saņem unikālu piekļuvi populārākajiem iepriekšpārdošanas darījumiem tirgū jau agrīnā posmā
- Paaugstiniet savu APY Best Wallet vietnē, vienkārši turot $BEST
- Iepriekšpārdošanas dalībnieki var baudīt samazinātas komisijas maksas par darījumiem Best Wallet ekosistēmā
- BNB
-
Debit/ kredītkarte
- ETH
- +1 vairāk
- Daudzķēžu PolitiFi žetons SOL, BASE, ETH un BNB ķēdē
- Stake-to-Vote mehānismi un augsta atlīdzība attiecībā pret izvēlēto kandidātu
- Žetonu īpašnieki var piedalīties debatēs, izmantojot $DUM
- ETH
SOL- USDT
- +1 vairāk
- Jo vairāk V1 "iesaldēti", jo vairāk V2 žetonus var nopelnīt
- Jauns un pārveidots meme projekts, kas nāk klajā ar spēli P2E ekosistēmā
- $SPONGE žetoni, kas "iesaldēti", sākt pelnīt atlīdzības ar vismaz 40% APY
- ETH
- USDT
-
Debit/ kredītkarte
Kā fiziska persona var deklarēt nodokli par kriptovalūtām Latvijā
- Ierakstu apkopošana.Lai deklarētu ienākumus no kriptovalūtām, vispirms apkopojiet visus ierakstus par saviem darījumiem ar kriptovalūtām. Tas ietver informāciju par pirkumiem, pārdošanu, balvām par iesaldēšanu un ieguves ienākumiem. Precīzi iegādes vērtības un atsavināšanas cenu ieraksti ir būtiski, lai aprēķinātu ar nodokli apliekamos ienākumus. Pārliecinieties, ka jums ir arī dokumentācija par jebkādiem izdevumiem, kas saistīti ar ieguvi vai citām darbībām.
- Kapitāla pieauguma aprēķināšana.Aprēķiniet savu kapitāla pieaugumu, no katra virtuālās valūtas darījuma pārdošanas cenas atņemot iegādes vērtību. Ja turēšanas periodā esat veicis ieguldījumus kapitāla aktīvā, iekļaujiet tos savos aprēķinos, lai noteiktu neto kapitāla pieaugumu. Šis solis ir izšķirošs, lai noskaidrotu ar nodokli apliekamo ienākumu summu, kas jums jāpaziņo.
- Nodokļu veidlapu aizpildīšana.Aizpildiet attiecīgās Valsts ieņēmumu dienesta sniegtās nodokļu veidlapas. Šajās veidlapās jums būs jānorāda ienākumi no darījumiem ar virtuālo valūtu, tostarp kapitāla pieaugums un citi ar nodokļiem apliekamie ienākumi. Pārliecinieties, ka visi ieraksti ir precīzi un atspoguļo savāktos datus un aprēķināto peļņu.
- Deklarācijas iesniegšana.Aizpildīto nodokļu deklarāciju iesniedziet VID. Pievienojiet visus apliecinošos dokumentus un pārliecinieties, ka iesniegšana ir veikta noteiktajā termiņā. Pārbaudiet atkārtoti, vai esat ziņojis par visiem apliekamajiem darījumiem, piemēram, peļņu no tirdzniecības, atlīdzību par iesaldēšanu un ienākumiem no ieguves, lai izvairītos no jebkādām problēmām, kas saistītas ar noteikumu ievērošanu.
Ievērojot šos soļus, Jūs varat nodrošināt, ka Jūsu ienākumi no kapitāla pieaguma un kriptovalūtām ir precīzi deklarēti un ka Jūs izpildāt visus nepieciešamos nodokļu pienākumus Latvijā.
Secinājums
Izpratne par kriptovalūtu nodokļu noteikumiem Latvijā un to ievērošana ir ļoti svarīga ikvienam, kas iesaistīts kriptovalūtu tirdzniecībā. Neatkarīgi no tā, vai jūs tirgojat Bitcoin peļņas gūšanas nolūkā, nodarbojaties ar kriptovalūtu ieguvi vai pelnāt atlīdzību par iesaldēšanu, ir svarīgi zināt, kā jūsu ienākumi no kriptovalūtām tiek apstrādāti saskaņā ar nodokļu likumiem. VID sniedz skaidras vadlīnijas par to, kas ir ar nodokli apliekams ienākums un kā to precīzi deklarēt.
Ienākumi no kapitāla pieauguma, kuru aprēķināšana ne vienmēr ir vienkārša, ir jānosaka no starpības starp jūsu kriptovalūtas aktīvu iegādes vērtību un atsavināšanas cenu. Pareiza dokumentācija un pārskatu sniegšanas prasību ievērošana nodrošina, ka jūs izpildāt savas nodokļu saistības un izvairāties no sodiem.
Esiet informēti par visiem nodokļu likumu atjauninājumiem attiecībā uz kriptovalūtām un vajadzības gadījumā konsultējieties ar nodokļu speciālistiem. Ievērojot izklāstītos soļus un veicot precīzu uzskaiti, jūs varat efektīvi pārvaldīt savus kriptovalūtas nodokļu maksāšanas pienākumus un nodrošināt atbilstību Latvijas noteikumiem.
Bieži uzdotie jautājumi
Vai man ir jāmaksā nodoklis par savu kriptovalūtu Latvijā?
Cik nodokļus jūs maksājat par kriptovalūtām Latvijā?
Kad fiziskai personai nav jāmaksā nodoklis par kriptovalūtu?
Vai kriptovalūtas darījumi ir apliekami ar PVN?
Vai es varu pieprasīt zaudējumus no ieguldījumiem kriptovalūtā?
Vai kriptovalūtu darījumiem tiek piemērots uzņēmumu ienākuma nodoklis?
Atsauces
- Kriptoaktīvu pakalpojumu regulējums
- Fiziskas personas darbības ar kriptovalūtām
- Vai iespējami norēķini kriptovalūtā