Kriptovaliutų apmokestinimas Lietuvoje yra tema, kuri kelia daug klausimų ir iššūkių įvairaus lygio investuotojams.
Šiame straipsnyje aptarsime svarbiausius 2024 m. kriptovaliutų mokesčių aspektus Lietuvoje – nuo pagrindinių mokesčių rūšių iki galimų lengvatų bei praktinių rekomendacijų, kurios padės jums teisingai suprasti savo kriptovaliutų pelną ir išvengti teisinių nemalonumų.
Kriptovaliutos mokesčiai – greita apžvalga
- Jei fizinis asmuo kriptovaliutas parduoda retkarčiais, pelnas apmokestinamas 15% – 20% tarifu.
- Jei kriptovaliutų prekyba yra nuolatinė veikla (dirbama su individualios veiklos pažymėjimu), pajamos apmokestinamos 15% arba 20% tarifais. Taip pat reikia mokėti VSD ir PSD.
- Kriptovaliutų kasimas (mining) nėra tiesiogiai apmokestinamas, tačiau pajamos iš perleidimo (pardavimo) yra apmokestinamos pagal “kito turto” pardavimo taisykles.
- Jei kriptovaliutų pelnas per metus neviršija 2 500 eurų, jis nėra apmokestinamas. Viršijus šią ribą, taikomi GPM tarifai 15% arba 20%, priklausomai nuo bendro pajamų dydžio.
- Visi kriptovaliutų sandoriai turi būti tinkamai dokumentuojami ir deklaruojami Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Deklaracija turi būti pateikta iki gegužės 1 d., o mokesčius reikia sumokėti iki nustatytos datos (paprastai liepos mėn.).
Kam taikomi kriptovaliutų mokesčiai?
Kriptovaliutų apmokestinimas Lietuvoje priklauso nuo veiklos pobūdžio ir asmens statuso (fizinio ar juridinio). Štai pagrindiniai aspektai:
1. Neindividualios veiklos apmokestinimas fiziniems asmenims
Jei fizinis asmuo kriptovaliutas laiko kaip investiciją ir parduoda jas retkarčiais, gautas pelnas iš pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn apmokestinamas kaip kito turto pardavimo pajamos. Šiuo atveju taikomas 15% gyventojų pajamų mokestis (GPM).
Jei metinės pajamos viršija tam tikrą ribą (2024 m. tai yra apie 122 000 eurų), taikomas didesnis tarifas – 20%.
2. Individualios veiklos apmokestinimas fiziniems asmenims
Jei fizinis asmuo kriptovaliutų prekybą vykdo kaip nuolatinę veiklą, t.y., vykdo individualią veiklą, pajamos iš pardavimo ar kitokio perleidimo apmokestinamos kaip individualios veiklos pajamų pelnas.
Šiuo atveju taikomi progresiniai GPM tarifai – 15% arba 20%. Taip pat reikia mokėti privalomąjį sveikatos draudimą (PSD) ir socialinį draudimą (VSD).
3. Apmokestinimas juridiniams asmenims
Juridiniai asmenys, vykdantys kriptovaliutų prekybą ar kitą susijusią veiklą, privalo gautas pajamas apmokestinti pelno mokesčiu, kuris Lietuvoje siekia 15%.
Be to, juridiniai asmenys gali susidurti su pridėtinės vertės mokesčio (PVM) klausimais, priklausomai nuo veiklos rūšies.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad Lietuvos mokesčių inspekcija gali vertinti kriptovaliutų prekybą ir kitą susijusią veiklą individualiai, priklausomai nuo jos apimties, dažnumo ir pobūdžio.
Rekomenduojama pasitarti su mokesčių konsultantu arba Valstybine mokesčių inspekcija (VMI), kad būtų užtikrintas teisingas mokesčių apskaičiavimas ir deklaravimas.
Kriptovaliutų mokesčiai Lietuvoje: apmokestinamų sumų limitai
Pajamos ir pelnas yra du skirtingi finansiniai terminai. Pelnas yra skirtumas tarp gautų pajamų ir pradinių investicijų įsigyjant kriptovaliutas. Mokesčius mokėsite tik nuo pelno, o ne nuo bendros pardavimo sumos.
Taigi, kas yra apmokestinamas pelnas? Trumpai tariant, tai yra skirtumas tarp pajamų ir pelno iš kriptovaliutos.
Pavyzdžiui, jei pardavėte kriptovaliutų už 3 000 eurų, o jas įsigijote už 2 000 eurų, apmokestinamas pelnas bus 1 000 eurų. Tik šiai sumai bus taikomas GPM.
Kas yra Gyventojų pajamų mokestis (GPM)?
Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM) yra valstybinis mokestis, kuris apima įvairaus tipo pajamas, įskaitant pelną iš investicijų, tokias kaip kriptovaliutų prekyba.
Nepriklausomai nuo to ar kriptovaliuta yra plačiai pripažinta ar ne, šis mokestis taikomas tiek pavieniams sandoriams, tiek nuolatinei kriptovaliutų prekybai.
GPM tarifas priklauso nuo pelno dydžio per kalendorinius metus. Jei jūsų metinės pajamos iš kriptovaliutų yra iki nustatytos ribos (apie 122 000 eurų 2024 m.), taikomas 15% tarifas. Jei pajamos viršija šią ribą, tarifas padidėja iki 20%.
Investuotojų grupės ir mokesčių taikymas
- Iki 2 500 Eur pelno per metus: jei jūsų pelnas iš kriptovaliutų neviršija 2 500 eurų per metus, šios pajamos nėra apmokestinamos. Tačiau svarbu tinkamai dokumentuoti visas operacijas, kad prireikus galėtumėte įrodyti savo pajamų dydį.
- Virš 2 500 Eur pelno per metus: jei jūsų pelnas viršija 2 500 eurų per metus, už šią sumą teks mokėti GPM pagal individualios veiklos taisykles. Tai reiškia, kad visos virš šios ribos gautos pajamos bus apmokestintos 15% arba 20% tarifu, priklausomai nuo bendro pajamų dydžio.
- Investavimas kaip nuolatinė veikla: jei kriptovaliutų prekyba vykdoma nuolat ir tai sudaro pagrindinį jūsų pajamų šaltinį, ši veikla turi būti registruota kaip individuali veikla. Tokiu atveju pajamos bus apmokestinamos GPM, taip pat reikės mokėti privalomąjį sveikatos draudimą (PSD) ir socialinį draudimą (VSD).
Pavieniai kriptovaliutų sandoriai
Jei neužsiimate nuolatine kriptovaliutų prekyba ir nevykdote individualios veiklos, mokesčiai už kriptovaliutas vis tiek taikomi, jei uždirbama iš pavienių sandorių, kurie laikomi kitokio perleidimo nuosavybėn pajamos.
Tokios pajamos taip pat turi būti deklaruojamos kaip kito turto pardavimo ar perleidimo pajamos, ir jos gali būti apmokestinamos priklausomai nuo pajamų dydžio.
Neapmokestinamos pajamos
Jei per metus gautos pajamos iš kito turto pardavimo (įskaitant kriptovaliutas) neviršija 2 500 eurų, jos yra neapmokestinamos. Tai galioja ne tik kriptovaliutoms, bet ir kitam turtui, pvz., vertybiniams popieriams ar nekilnojamajam turtui.
Taip pat skaitykite: Bybit Atsiliepimai 2024: Patikimumas ir Nauda Investuojant į Kriptovaliutas?
Dokumentavimas ir deklaravimas
Visi kriptovaliutų sandoriai turi būti tinkamai dokumentuojami ir deklaruojami Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI).
Nepamirškite išsaugoti visus su sandoriais susijusius dokumentus, įskaitant įsigijimo ir pardavimo įrašus, kad prireikus galėtumėte įrodyti pajamų dydį ir savo investicijų į kriptovaliutas kilmę.
Primename, kad pagal Lietuvos įstatymus, gyventojai privalo pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją (VMI) iki kitų metų gegužės 1 d., kurioje turi būti nurodytos visos pajamos, įskaitant gautas iš kriptovaliutų.
Šie mokesčių niuansai rodo, kad kriptovaliutų apmokestinimas gali būti sudėtingas, todėl patariama konsultuotis su mokesčių specialistais, ypač jei planuojate užsiimti kriptovaliutų prekyba nuolat.
Mokesčių mokėjimo procesas
- Deklaravimas: kiekvienas fizinis asmuo, gavęs pajamų iš kriptovaliutų prekybos, privalo jas deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) pateikdamas pajamų mokesčio deklaraciją ir nurodydamas pajamas iš virtualių valiutų. Deklaracijos pateikimas paprastai vyksta kasmet iki gegužės 1 d. už praeitus kalendorinius metus.
- Mokesčių sumokėjimas: deklaravus pajamas, VMI automatiškai paskaičiuos mokestinę prievolę pagal deklaruotą pelną. Sumokėti GPM reikia iki nustatytos datos (paprastai liepos mėn.), pervedant reikiamą sumą į vieną iš VMI nurodytų sąskaitų.
- Apmokestinimo aktualumas: kiekvienais metais, užsiimant kriptovaliutų prekyba ar kita su virtualiomis valiutomis susijusia veikla, būtina įvertinti ir apskaičiuoti apmokestinamas pajamas. Tai yra neatsiejama dalis nuo bet kokio verslo ar investicinės veiklos, susijusios su kriptovaliutomis.
Ši informacija pabrėžia būtinybę kruopščiai stebėti ir tvarkyti savo kriptovaliutų sandorius, kad būtų galima teisingai apskaičiuoti apmokestinamą pelną ir užtikrinti tinkamą mokesčių deklaravimą bei sumokėjimą.
Kriptovaliutų kasimas ir kriptovaliutos perleidimas
Žemiau trumpai atsakome į klausimus apie kriptovaliutos kasimo mokesčius ir monetų perleidimą kitam asmeniui:
1. Kriptovaliutos kasimas
Kriptovaliutų kasimas (angl. mining) yra būdas užsidirbti kriptovaliutas, tačiau pats kripto kasimo procesas nėra tiesiogiai apmokestinamas.
Kitaip tariant, galite prisikasti tiek kriptovaliutų, kiek norite, ir jums nereikės mokėti mokesčių už patį kasimo procesą.
2. Kriptovaliutų perleidimas
Kai nuspręsite parduoti ar kitaip perleisti iškastas kriptovaliutas, gautos pajamos bus apmokestinamos pagal taisykles, taikomas kito turto pardavimui. Pajamų apmokestinimas įvyksta tik tuomet, kai kriptovaliuta yra parduodama arba perleidžiama.
Teisininko komentaras
Pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą (GPMĮ), visos gyventojo gautos arba uždirbtos pajamos yra apmokestinamos, įskaitant pajamas iš kriptovaliutų prekybos ar kitos veiklos, susijusios su virtualiomis valiutomis.
Kriptovaliuta laikoma turtu, todėl jos perleidimas, nesvarbu, ar tai būtų pardavimas, mainai, ar kita forma atsisakymas, prilyginamas kitų rūšių turto perleidimui ir yra apmokestinamas GPM.
Be to, mokesčių administratorius gali įvertinti, kad mokesčių mokėtojas neteisingai priskyrė gautas pajamas individualios veiklos pajamoms, kas gali turėti įtakos mokesčių dydžiui ir reikalauti pajamų deklaracijos pataisų.
TOP 3 Kriptovaliutos šiandien
- Bendradarbiavimas tarp Pepe ir ETH grandinės su žaibiškais sandoriais
- Virusinis Pepe The Frog memas, kuris traukia investuotojus
- Žema kaina ir lengvas įėjimas į rinką vos nuo $0,008
Ethereum
Tether
Debeto/kreditinė kortelė
- 10 % žetonų paskirstymas bendruomenės apdovanojimams
- SLAP yra įdomus ir įtraukiantis žaidimas
- Partnerystė su „Best Wallet“ padidina patikimumą ir saugumą
-
Ethereum
- Tether
- Debeto/kreditinė kortelė
- Kriptovaliuta pristato pirmąją pasaulyje MemeVault novatorišką statymo platformą
- Statyk populiariausius memų žetonus vienoje vietoje, įskaitant Pepe, Doge ir kitus
- Pradinė kaina tik $0,00138 už žetoną
-
Binance Coin
-
Ethereum
- Debeto/kreditinė kortelė
- +1 daugiau
Kriptovaliutos mokesčiai – apibendrinimas
Kriptovaliutų mokesčių supratimas ir tinkamas jų tvarkymas yra būtinas žingsnis siekiant užtikrinti savo investicijų sėkmę Lietuvoje. 2024 metai atneša naujų iššūkių ir galimybių, todėl svarbu nuolat sekti teisinę aplinką ir pritaikyti geriausią praktiką.
Laikydamiesi mokesčių teisės aktų ir efektyviai valdydami savo finansus, galite ne tik sumažinti mokesčius, bet ir ramiai laikyti savo kriptovaliutų turtą.
Šaltiniai