Llegados a nuestra cita anual con Hacienda, muchos inversores se preguntan cómo declarar criptomonedas en España en 2024 de forma correcta. ¿Se añaden a la declaración de la renta? ¿Tributan las criptomonedas?. Si la respuesta es afirmativa, ¿tributan como ganancia patrimonial o como rendimientos de capital? ¿Y si pierdo 50.000 euros en mi actividad económica con cripto?
Dado que es un mercado todavía en proceso de regulación, existen bastantes lagunas acerca de su funcionamiento, sin embargo, el marco jurídico para declarar cripto ha sido uno de los que primero se han desarrollado. Obvio, el Estado quiere cobrar su parte.
Así pues, para no marearse más de la cuenta, hemos querido elaborar la presente guía básica de tributación. A través de ésta descubrirás cómo declarar criptomonedas en España de acuerdo a la ley fiscal vigente en 2024.
¿Hay que declarar criptomonedas?
Según un estudio de la OCU, el 14% de los españoles ha invertido en cripto. Pero ¿hay que declararlas? Rotundamente sí. Aunque todavía estamos a la espera de que entre en vigor la directiva europea MiCA (prevista para 2024) que dará un marco legal y jurídico a los activos virtuales, tanto en España como en el resto de países desarrollados existe un régimen fiscal adaptado para que las cryptos y sus derivados tributen.
¿Cuál es la multa por no declarar criptomonedas?
Con la aprobación de la Ley Antifraude de 2021, el Gobierno abrió la puerta a la multa y las sanciones por no declarar las cripto en el impuesto sobre la renta, con especial dureza hacia aquellos que cuentan con activos en el extranjero y los mantienen de espaldas al fisco.
Recoge, además, el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero del año 2021 que las multas por no declarar los beneficios en las criptomonedas en la declaración de la renta pueden suponer hasta un 150% de la cuota tributaria.
¿A partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas?
Aunque más adelante veremos las particularidades de los diferentes impuesto que aplican al declarar criptomonedas en la declaración de la renta, por regla general no existe un mínimo que nos exima y debemos de pagar siempre que se produzca por nuestra parte cualquier operación de compraventa de alguna moneda virtual o que nos beneficiemos de una herencia o donación.
¿Quién está obligado a declarar criptomonedas?
Al igual que ocurre con otros activos financieros que se declaran en el impuesto sobre la renta, los obligados a declarar sus criptomonedas son todas aquellas personas físicas o jurídicas (empresas) que a lo largo del ejercicio hayan estado negociando con criptomonedas, que se dediquen a la compra o venta de criptomonedas y tengan ganancias o pérdidas o que en su defecto las reciban por herencia o donación deben incluirlas en la declaración de la renta ya que es una actividad económica.
¿Cuántos impuestos tengo que pagar al declarar criptomonedas?
En las monedas virtuales hay hasta tres impuestos diferentes que hemos de pagar por las criptomonedas, eso sí, no todos a la vez, sino que va a depender de las circunstancias en las que concurran.
Algunos de los impuestos que aparecen aquí están cedidos a las Autonomías, por lo que su aplicación no será homogénea. Vamos a ver al detalle cada caso:
- IMPUESTO DE PATRIMONIO (IP): Las criptomonedas son representaciones virtuales de un valor patrimonial, por lo que vamos a tener que declararlas en nuestro impuesto de patrimonio. Eso sí, no todo el mundo paga este impuesto. A día de hoy está estipulado que han de pagarlo aquellas personas cuyo patrimonio inmobiliario (casas, edificios, terrenos,…) y mobiliario (coches, joyas, depósitos, criptomonedas,…) supere los 2.000.000 €. Teniendo en cuenta que los primeros 300.000 de la vivienda habitual no cuentan.
- IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD): Se ha de pagar cuando alguien hereda criptomonedas o las recibe como parte de una donación. Se trata de un impuesto que varía en función de la Comunidad Autónoma en la que vivimos.
- GANANCIA O PÉRDIDA PATRIMONIAL: Este impuesto se paga siempre se se realiza una compraventa, bien obtengamos rentabilidad (ganancia) o no (pérdida). Es importante señalar que la base imponible será la ganancia únicamente, no el monto total.
Vamos a poner un ejemplo que nos ayudará a entender cada una de las situaciones:
Mi hermano lleva muchos años invirtiendo en criptomonedas y le va muy bien, tanto que ha decidido compartir conmigo su afición y me ha donado el equivalente a 150.000 € en Bitcoin. En este caso he de tributar por Impuesto de sucesiones y donaciones porque ha habido una donación.
Comienzo a operar con los Bitcoin, en un año logro que mis 150.000 € se conviertan en 200.000 €, así que los vendo para capitalizar los beneficios. Tendré que tributar únicamente esos 50.000 € de beneficio por Ganancias o pérdidas patrimoniales.
Tras varios años invirtiendo en criptomonedas he conseguido multiplicar mi patrimonio. Entre inmuebles y valores (incluidas cryptos) mis posesiones están valoradas en unos 3.000.000 €, al pasar del umbral de los 2.000.000 € entonces tendré que declarar el Impuesto de patrimonio.
¿Cuándo he de declarar las criptomonedas?
Del mismo modo que hay tres impuestos diferentes que afectan a las criptomonedas, también existen tres momentos diferentes para declararlas. Dicho momento en fiscalidad recibe el nombre de “Hecho imponible” y con ello refiere al momento en que surge la obligación tributaria.
En lo que respecta al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, el hecho imponible se produce cuando obtenemos la herencia o la donación. A partir de ese día tenemos 30 días hábiles para liquidar el impuesto.
Por su parte, en caso de tener que pagar Impuesto de Patrimonio la fecha de presentación del documento es el 31 de diciembre de cada año.
Por último, declararemos Ganancias o Pérdidas Patrimoniales en el impuesto de la renta correspondiente al ejercicio siempre y cuando en dicho ejercicio hayamos comprado y vendido. Es decir, si hemos comprado criptomonedas y al terminar el año aún las teníamos entonces no hay que declararlas por este concepto. Sólo si después de comprarlas las hemos vendido obteniendo un beneficio o una pérdida.
¿Cómo declarar criptomonedas si compro o vendo?
El caso típico es el del inversor que a lo largo de un año natural se ha dedicado a comprar criptomonedas para luego venderlas a poder ser con un beneficio. Este es el caso en el que se incurre en Ganancias o Pérdidas Patrimoniales.
Para calcular la Base Imponible de la declaración de la renta, es decir la cantidad sobre la que tengo que pagar el impuesto, basta con calcular el resultado de la inversión con una simple fórmula:
Precio Venta – Precio Compra = Resultado de la inversión
Por ejemplo, si vendí por 60.000 € unas criptomonedas que me costaron 25.000 € entonces:
60.000 – 25.000 = 35.000 €
Tendré que tributar entonces por esos 35.000 €. ¿Y cómo se tributa? Pues en este caso de manera genérica en toda España y atendiendo a la siguiente tabla:
| GANANCIA | TIPO IMPOSITIVO |
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| Desde 6.000 € hasta 50.000 € | 21 % |
| Desde 50.000 € hasta 200.000 € | 23 % |
| Más de 200.000 € | 26 % |
Así pues, como tengo 35.000 € de beneficio pagaré el 19 % de los primeros 6.000 € y el 21 % por los 29.000 € restantes.
¿Y si he tenido pérdidas?
Si has tenido pérdidas vas a poder compensártelas exactamente igual que se hace con la compraventa de acciones. De hecho incluso vas a poder pérdidas y ganancias de diferentes orígenes, por ejemplo pérdidas de acciones con ganancias de criptomonedas o pérdidas de criptomonedas con ganancias de fondos de inversión.
Por supuesto, en el caso de tener pérdidas no vas a tener que tributar ya que no has obtenido ganancias en tu inversión y el saldo es negativo.
Es importante recordar que el saldo negativo tiene hasta cuatro ejercicios para poder compensarlo. Es decir, que si no quieres vender un activo con beneficios en este momento para compensar, puedes esperarte hasta cuatro años para materializar la venta.
¿Cómo declarar las criptomonedas si soy una sociedad?
En el caso de que la operativa que se realiza con criptomonedas no sea por medio de una persona física sino de una persona jurídica, las criptomonedas se tendrán que declarar por el Impuesto de Sociedades.
En este supuesto lo que se grava es el 25 % del beneficio real obtenido. También hay posibilidad de ir aplicando amortizaciones de hasta el 10 %.
¿Cómo declarar criptomonedas si me dedico a minar?
Una cuestión interesante es la que afecta al minado de criptomonedas, puesto que estamos hablando de una fuente de ingresos extra que nos proporcionan las divisas digitales y cada vez más inversores optan por esta vía. Ganar intereses con criptomonedas sin duda está más extendido.
A los efectos indicar que la minería de criptomonedas estaría incluía como una Actividad Económica. Eso sí, no produce IVA y por tanto tampoco podemos desgravarlo.
¿Cómo declarar criptomonedas en el modelo 720?
Las criptomonedas se deben declarar en el modelo 720, más conocido como Declaración Informativa sobre Bienes y Derechos en el extranjero, siempre que el importe conjunto supere los 50.000 €.
Existe una suerte de vacío legal, ya que las criptomonedas como tal no están en un país extranjero sino en la red, y por tanto no se puede afirmar categóricamente su ubicación como si pasaría con una casa en Italia o una cuenta en Suiza.
Sin embargo la ley es clara y tajante, toma a las criptomonedas la consideración de bien en el extranjero. En este punto, no declarar su tenencia en el modelo 720 suponía multas desde 5.000 €. Decimos suponía porque una sentencia del Tribunal Superior de Justicia Europeo ha rebajado esa cifra a una que oscila entre 10 y 200 € al considerarla claramente abusiva.
¿He de declarar las criptomonedas si me las roban?
Según la Consulta Vinculante V1979-15, si corres con la desgracia de que te roben tus criptomonedas vas a poder declararlo como una pérdida patrimonial según la Agencia Tributaria.
¿Cómo declarar los NFT ante Hacienda?
Un extra en esta investigación es lo que tiene que ver con los tokens no fungibles o NFT. Aunque está lejos de alcanzar el volumen de las criptomonedas, el mercado NFT no deja de crecer y algunos marketplaces como OpenSea llegan a mover más de 3.000 millones de dólares en un sólo mes.
Si has tenido la suerte de invertir en algunos de los mejores NFT del mercado, has de saber que estos activos, también nativos de la blockchain, también están sujetos a sus debidas obligaciones fiscales. Si el desarrollo normativo para con las cryptos está poco madurado, respecto a los NFT está directamente en pañales.
No obstante, sin querer privarse de sacar provecho, los reguladores optan por considerar a los NFT como bienes patrimoniales (concepto bastante amplio, todo hay que decirlo).
Como bienes patrimoniales tributarán por Ganancias y Pérdidas Patrimoniales todas aquellas Operaciones de compra/venta de NFT, bien obtengamos un beneficio o una pérdida. El procedimiento sería el mismo que hemos visto con las criptomonedas, con un rango que va del 19 % al 26 %, según indica la Agencia Tributaria.
¿Cómo obtengo la información fiscal para declarar criptomonedas?
Si estamos trabajando con un bróker o con una entidad de confianza, éstos son quienes nos han de proporcionar dicha información, pues en su base de datos cuentan con la información exacta tanto de precios como de fechas.
No obstante depende del proveedor en cualquier caso, pues en ocasiones se desentienden y debemos ser nosotros quienes hagamos el ejercicio.
A este respecto siempre es bueno conocer qué servicios fiscales nos ofrece el bróker de turno, pues luego cuando llega la hora de la verdad se agradece contar con información clara y concisa para evitar el fraude fiscal.
A tal efecto, por ejemplo brókeres como eToro nos facilitan un informe fiscal completo correspondiente al último ejercicio y además cuentan con un servicio de Atención al Cliente acostumbrado a resolver un sinfín de dudas.
Las inversiones en criptoactivos no están reguladas. Es posible que no sean apropiadas para inversores minoristas y que se pierda la cantidad total invertida. Es importante leer y comprender los riesgos de esta inversión, que se explican detalladamente en este enlace.
Su capital está en riesgo. Se aplican otras tarifas.Para más información, visite etoro.com/trading/fees.
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Conclusión
A la hora de comprar o invertir en criptomonedas en tan importante conocer las mejores plataformas de criptomonedas o los mejores altcoins, entre otras cuestiones, como saber cómo declarar criptomonedas. Es recomendable echar un vistazo a la web de la Agencia Tributaria e informarse bien sobre los aspectos legales de comprar y vender criptomonedas, ganancias y pérdidas cripto, y, en definitiva, todo lo que tenga que ver con monedas virtuales o criptomonedas en la renta. En este guía hemos explicado todo lo que debes saber sobre cómo tributan las cripto para que no te lleves sorpresas con el fisco.
Referencias
- https://www.novatostradingclub.com/criptomonedas/declarar-criptomonedas
- https://www.xataka.com/criptomonedas/como-declarar-criptomonedas-renta-2023-que-casillas-1800-que-cambios-llegan-este-ano
- https://www.infoautonomos.com/fiscalidad/criptomonedas-hacienda/