При нарастващата популярност на криптовалутите, въпросът за тяхното данъчно облагане става все по-актуален в България. През 2024 г. българските власти продължават да адаптират съществуващото законодателство към този нов финансов инструмент. Важно е да се разберат нюансите на данъчното облагане с крипто, за да се избегнат потенциални проблеми.
Независимо дали търгувате, копаете или получавате плащания в криптовалути, е важно да разберете данъчните си задължения, за да избегнете потенциални санкции и да останете в съответствие със закона.
Ключови моменти при плащане на данък върху криптовалути от физическо лице
- Доходите от криптовалути се облагат с 10% данък върху печалбата.
- България е една от страните с най-ниски такси върху печалбите от крипто търговия и други крипто активности.
- Декларирането се извършва в годишната данъчна декларация до 30 април.
- Следва да се извърши подробно документиране на всички криптовалутни транзакции.
- Консултацията с данъчен експерт е препоръчителна поради сложността на материята.
За какво точно се плащат крипто данъци в България?
В България се облагат различни видове дейности, свързани с криптовалути. Основният принцип е, че всеки доход, реализиран от криптовалутни операции, подлежи на данъчно облагане. Това включва печалби от търговия, копаене, стейкинг и други форми на криптовалутни приходи.
Например, ако купите Bitcoin за 10 000 лева и го продадете за 15 000 лева, ще дължите данък върху печалбата от 5 000 лева от продажба или замяна. Подобно, ако получите 1 ETH като възнаграждение за стейкинг, ще трябва да декларирате стойността му в лева към момента на получаване.
➡️ Търговия с криптовалути
Печалбите от покупко-продажба на криптовалути се облагат като доходи от прехвърляне на финансови активи. Данъкът се изчислява върху реализираната печалба, след приспадане на документално доказаните разходи. Например, ако сте купили 1 BTC за 40 000 лева и сте го продали за 50 000 лева, данъкът ще се начисли върху печалбата от 10 000 лева.
Важно е да се отбележи, че всяка сделка трябва да бъде документирана поотделно. Това включва и замяна на финансови активи, като размяната на една криптовалута за друга, която също се счита за данъчно събитие. Препоръчително е да се води подробен дневник на всички транзакции, включително дати, суми и обменни курсове, за да се улесни изчисляването на данъчните задължения в края на годината.
➡️ За копаене на криптовалути (mining)
Доходите от копаене се третират като доходи от стопанска дейност. Те подлежат на облагане с 10% данък, като от брутния доход могат да се приспаднат разходите за електричество, оборудване и други свързани с дейността разходи.
Например, ако сте изкопали криптовалути на стойност 20 000 лева, но сте имали разходи за 8 000 лева, данъкът ще се изчисли върху 12 000 лева. По реда на ЗКПО и ЗДДФЛ, трябва да се спазват определени процедури за деклариране и облагане на доходите от копаене.
При копаенето на криптовалути е важно да се води точна отчетност на всички разходи, свързани с дейността. Това включва не само преките разходи за електричество, но и амортизацията на оборудването, разходи за охлаждане и поддръжка. Ако копаенето се извършва като част от минен пул, трябва да се отчитат и получените възнаграждения от пула, дори и да не са изтеглени веднага.
➡️ Данъци при стейкинг за физически лица
Приходите от крипто стейкинг се третират подобно на лихви от финансови инструменти. Те се облагат с 10% данък върху брутната сума на получения доход. Например, ако сте получили 2 ETH като награда за стейкинг, ще трябва да декларирате тяхната левова равностойност към момента на получаване и да платите съответния данък.
Стейкингът създава интересна данъчна ситуация, тъй като наградите се получават периодично. Препоръчително е да се води отчет за всяко получено възнаграждение и неговата стойност в лева към момента на получаване. Също така, трябва да се има предвид, че ако стейкнатите криптовалути са закупени преди това, евентуалната им продажба след стейкинг периода може да доведе до допълнителни данъчни задължения върху разликата в стойността или замяна на финансови активи, които трябва да бъдат декларирани в годишната данъчна декларация.
➡️ За участие в ICO, IGO, IDO, IEO и други подобни инициативи
Печалбите от участие в първични предлагания на криптовалути се облагат като доходи от прехвърляне на финансови активи. Данъкът се изчислява върху разликата между цената на придобиване и цената на продажба.
Например, ако сте закупили токени при ICO за 5 000 лева и по-късно сте ги продали за 15 000 лева, ще дължите данък върху печалбата от 10 000 лева.
Участието в такива инициативи често включва придобиването на токени на преференциални цени или чрез сложни механизми за разпределение. Важно е да се документира точната цена на придобиване, включително всички свързани такси.
Ако токените са получени безплатно (например чрез airdrop), тяхната стойност към момента на получаване се счита за облагаем доход, а при последваща продажба се облага разликата между тази стойност и продажната цена. Съгласно изискванията и процедурите, описани в българския Закон за данъците върху доходите на физическите лица (от ЗДДФЛ), всички доходи от такива дейности трябва да бъдат декларирани.
➡️ Данъчно облагане на печалби от продажба или замяна на NFT-та
Продажбата на NFT се третира като прехвърляне на финансов актив. Облагаемият доход е разликата между цената на придобиване и продажната цена. Например, ако сте създали NFT с минимални разходи и сте го продали за 10 000 лева, почти цялата сума ще подлежи на данъчно облагане.
NFT пазарът създава уникални данъчни предизвикателства поради бързо променящите се цени и уникалността на активите. При създаване на NFT, разходите за създаване (включително такси за минтване) могат да се приспаднат от продажната цена. Ако купувате NFT за инвестиция, важно е да се документира цената на придобиване, включително всички такси на платформата. Продажбата на NFT в замяна на криптовалута също се счита за данъчно събитие и трябва да се декларира. Продажба или замяна на NFT трябва да се декларира в годишната данъчна декларация.
➡️ Получаване на заплата и плащания в крипто
Получаването на възнаграждение в криптовалути се третира като доход в натура. То подлежи на същото данъчно облагане като обикновената заплата, включително осигуровки. Например, ако получавате месечна заплата от 0.5 BTC, тя ще бъде преизчислена в лева според курса към датата на получаване и облагана съответно.
При получаване на заплата в криптовалути е важно да се води точна отчетност на стойността на криптовалутата в лева към момента на всяко плащане. Работодателят трябва да изчислява и удържа дължимите данъци и осигуровки на база левовата равностойност. За получателя, всяко последващо увеличение на стойността на получената като заплата криптовалута може да доведе до допълнителни данъчни задължения при евентуална продажба или обмяна.
Печалбите от продажба или замяна на криптовалути, които се считат за финансови активи, подлежат на данъчно облагане и трябва да бъдат декларирани в годишната данъчна декларация съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
Ръководство за деклариране и плащане на данъци за физически лица в България
За коректно деклариране и плащане на данъци върху криптовалутни доходи в България, следвайте тези стъпки:
- Водете подробна документация за всички криптовалутни транзакции през годината, включително дати, суми и видове операции.
- Изчислете общата си печалба или загуба от криптовалутни операции, като използвате метода FIFO (първи влязъл, първи излязъл) за определяне на цената на придобиване.
- Попълнете годишната данъчна декларация, като включите криптовалутните доходи в съответните раздели (например, доходи от други източници или стопанска дейност).
- Подайте декларацията до 30 април на следващата година чрез системата за електронно подаване на НАП или на хартия в офис на НАП.
- Платете дължимия данък в срок до 30 април, използвайки предоставените от НАП банкови сметки и идентификационни кодове за плащане.
- Запазете копия от всички документи и декларации за бъдещи справки или в случай на данъчна проверка.
Процедурите и правната рамка за деклариране и облагане на доходите от криптовалутни дейности са по реда на ЗКПО и ЗДДФЛ.
Все пак ви съветваме да се консултирате със специалист, понеже за данъците върху доходите на физическите лица от крипто активи може да има “сиви зони”.
Особени случаи на данъчно облагане
Криптовалутните транзакции могат да създадат сложни данъчни ситуации. Например, при размяна на една криптовалута за друга, технически се реализира продажба на първата и покупка на втората, което може да доведе до облагаем доход, въпреки че не сте получили фиатни пари. Важно е да се отбележат изискванията и процедурите, описани в българския Закон за данъците върху доходите на физическите лица (от ЗДДФЛ).
Друг специфичен случай е получаването на криптовалути чрез форкове или крипто еърдропи. Тези придобивки обикновено се третират като доход в момента на получаване и подлежат на облагане според пазарната им стойност.
При загуби от търговия с криптовалути, те могат да бъдат приспаднати от печалбите в рамките на същата данъчна година, но не могат да бъдат пренесени в следващи години за компенсиране на бъдещи печалби от стопанска дейност.
Има ли как да избегнем крипто данъци?
Избягването на данъци е незаконно и може да доведе до сериозни правни последствия. Вместо това следва да се фокусирате върху законни методи за оптимизиране на данъчното облагане.
Един от начините е да задържите криптовалутите си за по-дълъг период, тъй като в България няма данък върху нереализирани печалби. Друга стратегия е да използвате загубите за компенсиране на печалбите в рамките на същата данъчна година.
Консултацията с данъчен експерт може да помогне за идентифициране на законни стратегии за минимизиране на данъчното бреме, съобразени с вашата конкретна ситуация.
Най-печелившите криптовалути през 2024 г.
- Събра $200,000+ за часове
- Огромни стейкинг награди за ранните инвеститори
- Целта е да се направи първата PEPE верига
Ethereum
USDT
Debit- +1 oще
- Кацна директно на фондовата борса DEX чрез Fair launch
- Пристрастяваща игра с шамари и високи награди за общността
- Меме монета с еднаква стартова позиция, където всеки има равен шанс да закупи $SLAP
-
Ethereum
-
USDT
-
Debit
- Най-новият мийм проект, предлагащ награди за стейкинг на топ мийм токени, включително PEPE и DOGE.
- Купувайте, залагайте и печелете 3 пъти повече награди с токена $STARS.
- Crypto All-Stars разработва уникален смарт контракт за стейкинг "MemeVault" за максимални награди.
-
Ethereum
-
USDT
-
BNB
- +1 oще
- Vote-To-Earn платформа, което дава огромен контрол на инвеститорите
- Над 7000% стейкинг награди за ранните инвеститори
- 25% от токените ще са в DAO сейф за по-високи награди
-
Ethereum
-
USDT
-
Debit
- +1 oще
- Притежателите на $BEST токени получават ексклузивен ранен достъп до най-горещите предварителни продажби на пазара.
- Можете да увеличите вашия APY при стейкинг чрез Best Wallet агрегатора за стейкинг, като притежавате $BEST.
- Участниците в предварителната продажба могат да се възползват от по-ниски такси за транзакции в екосистемата на Best Wallet.
-
BNB
-
USDT
-
Ethereum
- +1 oще
- Многоверижен PolitiFi токен на SOL, BASE, ETH & BNB веригата
- Stake-to-Vote механизми и високи награди спрямо избрания кандидат
- Собствениците на токени могат да влизат в дебати чрез $DUM
-
Ethereum
SOL
Base- +3 oще
- Големи стейкинг награди за настоящите собственици на $SPONGE и за новите инвеститори
- Стъпва на основите на 100Х меме криптовалутата $SPONGE
- Ще се разработи крипто игра
-
Ethereum
-
USDT
-
Debit
Заключение
Данъчното облагане на криптовалутите в България е сложна и развиваща се област. Важно е да сте информирани за текущите разпоредби и да поддържате точна документация за всички ваши криптовалутни дейности.
Спазването на данъчните закони не само ви предпазва от потенциални правни проблеми, но и допринася за легитимността и приемането на криптовалутите в обществото. При несигурност, винаги е препоръчително да се консултирате с професионалист.
Често задавани въпроси
Какъв данък се плаща върху криптовалутите в България?
Как да платя своите крипто данъци в България?
Кога физическото лице не е задължено да плаща данък върху криптовалутите?
Източници:
- https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/godishen-danak-varhu-dohdite/virtualni-valuti
- https://www.taxmonkey.bg/crypto-taxes/